Według analizy przeprowadzonej przez Izbę Gospodarczą Towarzystw Emerytalnych w latach 1999 – 2011 zmarło 153 tys. członków otwartych funduszy emerytalnych. Kapitał z ich kont w OFE przekraczający 1 mld 90 mln zł netto trafił do spadkobierców lub osób wskazanych. Wliczając do tego podatek, kwota ta rośnie do ponad 1,2 mld zł.
W miarę upływu czasu dziedziczony kapitał z OFE jest coraz większy. W podobnej analizie z połowy 2010 r. kapitał emerytalny odziedziczony po 104 tys. zmarłych uczestnikach OFE wynosił 800 mln zł.
W przypadku śmierci członka OFE połowa środków, które zgromadził na swoim rachunku jest przekazywana na rachunek współmałżonka, powiększając jego kapitał emerytalny, a reszta wypłacana najbliższym, zgodnie z prawem dziedziczenia lub wskazaniami zmarłego.
W skrócie można zatem powiedzieć, że jeżeli klient OFE w chwili śmierci był w związku małżeńskim, fundusz dokonuje wypłaty transferowej połowy pieniędzy zgromadzonych na rachunku zmarłego na rachunek małżonka (w zakresie, w jakim środki te stanowiły przedmiot małżeńskiej wspólności majątkowej).
Reszta (lub całość jeśli osoba nie była w związku małżeńskim) oszczędności zmarłego przekazana zostaje natomiast osobom wskazanym imiennie przez zmarłego, a w sytuacji gdy zmarły nie wskazał żadnej osoby, pieniądze te wchodzą w skład spadku.
