Niezależnie, od tego czy były osoby wskazane do dziedziczenia środków z OFE, to małżonek z mocy ustawy o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych otrzyma połowę środków z okresu wspólności majątkowej. Wypłata transferowa dla współmałżonka jest realizowana do OFE, do którego należy współmałżonek zmarłego członka funduszu, a jeśli nie posiada on rachunku w żadnym OFE, wówczas fundusz, który realizuje wypłatę po osobie zmarłej jest zobowiązany do otwarcia rachunku na rzecz współmałżonka zmarłego członka i przekazania połowy środków z okresu wspólności majątkowej na ten rachunek. Istnieje możliwość wypłaty środków z takiego rachunku, jeśli zostaną spełnione warunki zapisane w ustawie. W szczególności możliwość jednorazowej wypłaty jest możliwa, jeśli osoba, na rzecz której nastąpiło otwarcie rachunku, złoży wniosek wraz z decyzją przyznająca emeryturę, zaopatrzenie emerytalne, emeryturę dla rolników lub uposażenie w stanie spoczynku, osoba nie nabyła prawa do emerytury, o ile ukończyły 60 lat w przypadku kobiet i 65 lat w przypadku mężczyzn lub dla osób urodzonych przed 1 stycznia 1969 r. kwota środków przekazanych na rachunek w dniu złożenia wniosku o wypłatę nie przekracza 150 proc. przeciętnego wynagrodzenia.
Jeśli małżonkowie ustanowili rozdzielność majątkową, wówczas współmałżonek nie otrzyma wypłaty środków na swój rachunek w OFE, a całość środków jest wypłacana osobom wskazanym lub spadkobiercom.
W części środków zgromadzonych w OFE wchodzącej do spadku uczestniczą osoby, które na podstawie postępowania spadkowego zostały uznane za spadkobierców. Spadkobiercy dokonują następnie podziału tych środków pomiędzy siebie i ten podział staje się podstawą do wypłat. Jeśli małżonek będzie wśród tych osób to oczywiście towarzystwo będzie dla niej realizowali wypłatę. Środki należne osobom wskazanym lub spadkobiercom wypłacane są w formie gotówkowej. Od kwot należnych beneficjentom towarzystwo pobiera i odprowadza do Urzędu Skarbowego zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 19 proc.
Członkowie otwartych funduszy emerytalnych mają zgodnie z prawem możliwość wskazania osób uposażonych, którym po ich śmierci są wypłacane oszczędności zgromadzone w OFE. Środki takie nie wchodzą wówczas do spadku. Jeżeli małżonek będzie wskazany przez klienta OFE jako jedyna osoba uposażona do pieniędzy wówczas bez postępowania spadkowego otrzymuje całość pieniędzy zgromadzonych w OFE. Połowa środków przypadnie jej z tytułu wspólności majątkowej małżeńskiej (transfer na rachunek w OFE), a pozostała druga połowa zostanie wypłacona gotówką z tytułu uposażenia. Jeśli osobą wskazaną jest współmałżonek ma on prawo zażądać przekazania całości środków na swój rachunek w OFE.
Nie można wskazać oddzielnie osób wskazanych na wypadek śmierci do subkonta w ZUS. Osoby uprawnione do dziedziczenia z rachunku w OFE, stają się też osobami uprawnionymi do dziedziczenia z subkonta w ZUS. Po dokonaniu podziału pieniędzy w OFE na rzecz osób uprawnionych informacja o tych osobach i ich udziale w środkach jest przekazywana przez fundusz do ZUS i ta instytucja przeprowadza postępowanie administracyjne i na podstawie wydanej decyzji dokonuje zaksięgowania części pieniędzy należnych współmałżonkowi na jego subkonto w ZUS, a środki należne beneficjentom wypłaca w formie gotówkowej w taki sam sposób jak dokonał tego fundusz.
