Już niewiele dni zostało na rozliczenie PIT za ubiegły rok. W tym roku po raz pierwszy można odliczyć wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Kwota odliczenia podatkowego zależy od wysokości wpłaty dokonanej w ubiegłym roku. Na przykład przy wpłacie 1500 zł można liczyć na ulgę w wysokości 270 zł, przy wpłacie 3000 zł ulga wyniesie 540 zł.
Jeśli ktoś dokonał maksymalnej możliwej wpłaty na konto – 4030,8 zł, może odliczyć ok. 766 zł (jeśli prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się według 19-proc. stawki liniowej); ok. 726 zł ( dla osób płacących podatek PIT wg skali 18 proc.) lub ok. 1290 zł (przy stawce podatku wynoszącej 32 proc.).
Ważne dowody wpłat
Odliczeniu od dochodu w zeznaniu za 2012 r. podlegają wpłaty na IKZE zrobione w 2012 r. Ich wysokość nie może przekroczyć 4 proc. podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne danego podatnika w 2011 r. Dodatkowo wszystkich obowiązuje maksymalna kwota odliczenia z tytułu wpłat na IKZE w 2012 r. Niezależnie od dochodów nie można odliczyć więcej niż 4030,80 zł (minimalne odliczenie to 665,28 zł).
Wpłaty na IKZE mogą rozliczyć w PIT osoby płacące podatek na zasadach ogólnych według skali podatkowej (18 proc. i 32 proc.); osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną liniową 19-proc. stawką PIT; przedsiębiorcy rozliczający działalność ryczałtem ewidencjonowanym. Podstawą do odliczeń są dowody wpłat, a zatem warto je zachować. Powinny one zawierać dane osoby opłacającej składkę, dane instytucji finansowej, wysokość kwoty oraz tytuł wpłaty.
Podstawą do odliczenia mogą być jedynie kwoty faktycznie wpłacone. Termin zasilenia IKZE, a tym samym uzyskania prawa do ulgi w 2013 r., minął 31 grudnia 2012 r. Wpłaty dokonywane w 2013 r. będzie można rozliczyć w zeznaniu podatkowym w 2014 r.
