Kwota odliczenia podatkowego zależy od wysokości wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) w ubiegłym roku. Na przykład przy wpłacie 1500 zł można liczyć na ulgę w wysokości 270 zł, przy wpłacie 3000 zł ulga wyniesie 540 zł, a przy wpłacie maksymalnej w ubiegłym roku, czyli 4030,80 zł, będzie to 1289,86 zł. Zatem najwięcej mogą zyskać osoby o najwyższych zarobkach, które w 2012 r. przekroczyły 32-proc. próg podatkowy.
Odliczeniu od dochodu w zeznaniu za 2012 r. podlegają wpłaty na IKZE zrobione w 2012 r. Ich wysokość nie może przekroczyć 4 proc. podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne danego podatnika w 2011 r. Dodatkowo wszystkich obowiązuje maksymalna kwota odliczenia z tytułu wpłat na IKZE w 2012 r. Niezależnie od dochodów nie można odliczyć więcej niż 4030,80 zł (minimalne odliczenie to 665,28 zł).
Wpłaty na IKZE mogą rozliczyć w PIT osoby płacące podatek na zasadach ogólnych według skali podatkowej (18 proc. i 32 proc.); osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną liniową 19-proc. stawką PIT; przedsiębiorcy rozliczający działalność ryczałtem ewidencjonowanym. Podstawą do odliczeń są dowody wpłat. Powinny one zawierać dane osoby opłacającej składkę, dane instytucji finansowej, wysokość kwoty oraz tytuł wpłaty.
Podstawą do odliczenia mogą być jedynie kwoty faktycznie wpłacone. Termin zasilenia IKZE, a tym samym uzyskania prawa do ulgi w 2013 r., minął 31 grudnia 2012 r. Wpłaty dokonywane w 2013 r. będzie można rozliczyć w zeznaniu podatkowym w 2014 r.
Odliczenia można dokonać, składając zeznanie roczne (np. PIT-37, PIT-36, PIT-36L) wraz z dodatkowym PIT/O. We wcześniejszych formularzach PIT/O, w części B dotyczącej odliczeń od dochodu (przychodu) innych niż mieszkaniowe, w pozycji 23/24 należy wprowadzić kwotę wpłaty. W deklaracjach za rok 2012 rubryka ta nosi nazwę „Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)"; rubryka B7. Osoby prowadzące działalność gospodarczą i jednocześnie rozliczające się według stawki liniowej nie składają załącznika PIT/O. W ich przypadku wpłaty na IKZE ujmowane są w formularzu PIT-36L (rubryka E/36).
